以下是2025年7月最新财税政策的重点内容汇总，按政策类别分类说明：

📌 一、增值税政策调整

《增值税法》重大变化（2026年1月1日施行）

视同销售范围缩减：仅保留三项（货物用于福利/消费、无偿转让货物、无偿转让无形资产/不动产/金融商品），移除“代销”“投资”等情形。

税率调整：

销售货物、加工修理修配服务等：13%

交通运输、不动产租赁、转让土地使用权等：9%（原11%）

其他服务、无形资产：6%。

进项抵扣规则：贷款服务进项税可抵扣；仅餐饮、居民日常服务、娱乐服务直接消费不可抵扣。

小规模纳税人征收率：统一为3%，5%征收率是否取消待明确。

小规模纳税人优惠延续

1%征收率：延续适用，月销售额≤10万（季度≤30万）普票部分免税，专票需缴税。

免税申报要求：免税≠免申报，未开票收入也需申报，否则面临补税+滞纳金。

📊 二、企业所得税政策

预缴申报表调整（2025年10月起）

职工薪酬双维度披露：需同时填报“计入成本费用的薪酬”（权责发生制）和“实际支付薪酬”（收付实现制），税务机关将比对个税数据。

出口收入分类管理：严格区分自营/委托/代理出口，代理出口需填报《代理出口企业受托出口情况汇总表》。

设备抵税提前享受：节能节水、环保等设备抵免（10%）可在预缴时享受，缓解现金流压力。

研发费用加计扣除调整

制造业企业保持100%，科技型中小企业提至120%，非制造业企业降至80%。

👥 三、个人所得税监管升级

互联网平台收入全面监管

平台需季度报送从业者身份及收入信息，税务机关通过金税四期自动比对，漏报将面临补税+罚款。

劳务报酬税负提高：年收入超150万者，预扣率20%，综合税负最高达45%。

专项附加扣除优化

新增“居家养老支出”扣除（每月2000元），3岁以下婴幼儿照护扣除提至每月1500元。

📋 四、税收征管与信用管理

《纳税缴费信用管理办法》

信用评价分A-D级，明确“不能评A级”“直接判D级”情形（如虚开发票、偷逃税）。

评价结果用于分类服务管理：A级享绿色通道，D级加强稽查。

涉税专业服务执法规范

发布8类执法文书式样，包括检查类（税务事项通知书、询问笔录）和处罚类（责令改正、处罚决定书）。

🌐 五、产业与贸易税收政策

关税调整方案（2025年1月1日生效）

降低进口关税：环烯烃聚合物（新材料）、CAR-T疗法病毒载体（医疗）、乙烷（绿色能源）等935项商品。

提高进口关税：糖浆、氯乙烯、电池隔膜等（保护国内产业）。

境外投资者利润再投资抵免

2025-2028年期间，利润用于境内直接投资，可按投资额10%抵免应纳税额（协定税率低于10%的按协定）。

🛡️ 六、民生保障财税支持

社会保障支出加大

上半年社保就业支出2.45万亿元（同比+9.2%），基础养老金月最低标准再提高20元。

就业补助资金下达667.4亿元，延续降低失业、工伤保险费率。

消费品以旧换新补贴

超长期特别国债拨付1620亿元支持以旧换新，全国申领补贴达2.8亿人次，带动销售额超1.6万亿元。

💎 政策影响与注意事项

企业合规重点：互联网平台需建立涉税信息报送机制；增值税开票需避免误开专票导致免税失效。

个人税务优化：高收入劳务者需预缴规划；居家养老、育儿支出及时申报扣除。

政策动态跟踪：增值税法实施前关注地方细则；专项债加快发行支撑基建投资。

📌 附：政策要点速查表

建议企业及个人结合自身业务，及时调整财税处理流程（如平台企业信息报送、小规模纳税人开票规则），并关注地方配套政策细则。更多官方文件可参考财政部及国家税务总局公告。
 
                                           成都信之真财税咨询有限公司供稿